实施时间：2025年6月1日起

电商网店管理新规要求

合规经营：

完成工商 / 税务登记，区分收入类型。

税负适配：

个体工商户可享核定征收政策，综合税负低至 1.5% 

个体户税率情况：

关键变化：

税收征管模式正从 "自主申报" 向 "数据比对" 转变，这一调整意味着平台企业需按规定报送交易数据，甚至可能承担代扣代缴义务，由此带来的合规管理压力将显著增加。

02电商企业5大高频涉税风险点重点

风险一：收入确认违规问题

问题表现

企业将经营收入拆分至个人账户收取，以此规避纳税义务；通过关联交易进行利润转移，例如以明显低于市场的价格向关联公司销售商品或服务。

政策依据

根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定：

纳税人必须如实申报全部应税收入；若存在隐瞒收入的行为，将面临应纳税款 0.5 倍至 5 倍的罚款；情节严重者，还需承担相应的刑事责任。

风险二：灵活用工 / 佣金发放涉税违规
问题表现：

将劳务报酬伪报为 “经营所得”，借税收洼地核定征收避税；

未履行代扣代缴义务（如主播、司机、兼职人员个税未申报）。

案例：某直播平台通过第三方虚构业务转换收入性质，被追缴税款超亿元

风险三：跨境业务税务处理错误

常见问题：境外支付技术使用费、广告费未代扣代缴增值税、企业所得税；  未合理判断常设机构，导致跨境利润分配不合规。

风险四：滥用税收优惠政策

警惕行为：

利用“个体户/个独企业”身份套用核定征收政策，实际业务与资质不符；虚构“技术开发”“咨询服务”等业务，骗取高新企业税收优惠。

风险五：成本费用扣除凭证不足

问题表现：大量使用“白条”入账（如无发票的推广费、佣金支出）；虚列成本费用（如虚构外包服务支出）。

税务后果：不合规凭证不得作为税前扣除依据，导致企业所得税虚增，需补税+滞纳金。

03电商企业的合规之路如何走

加强发票管理

确保 “四流一致”，按税法规定开具、取得发票。利用税务系统工具实现发票自动归集与申报，提升管理质效。

合规纳税申报

健全财务制度与内控机制，保障数据真实准确。定期自查税务申报，及时纠错。

合理利用税收优惠政策

结合企业实际用足优惠，降低税负。定期自查优惠合规性，动态调整策略。

加强收入与成本管理

保障交易真实合规，严禁私户收款与虚构交易。规范成本核算，确保收支匹配。

规范社保缴纳

依国家政策全员足额缴社保，杜绝试用期漏缴、挂靠代缴等违规行为。

建立税务风险预警机制

监测税务指标，识别潜在风险。制定应对方案，通过整改、咨询或沟通降低风险。

提升员工税务意识与技能

定期开展税务培训，强化法规认知。鼓励员工参与专业学习，提升实操能力。

与专业的财税咨询机构合作

借助专业财税机构丰富经验，获取可行合规方案。