近期，多地税务部门针对长期零申报的个体工商户开展专项核查工作。以某省 2024 年的稽查数据为例，在被核查的个体工商户中，超 53% 因零申报异常被依法处理，其中单户最高补税罚款金额超 50 万元。这意味着，零申报不再是 “避监管” 的安全区，个体工商户经营者及财务人员需对以下几类高风险行为高度警惕。

三类高风险行为需重点规避

1. 银行流水异常：个人账户频繁收取大额经营款项却未依法申报的，税务与银行数据比对后易被发现。
2. 成本费用与收入不匹配：水电、租金、耗材等经营成本持续支出，但申报收入长期为零的，逻辑上存在明显矛盾。
3. 与行业经营特征不符：如餐饮、零售等实体经营户，若长期申报 “零收入”，与行业常规经营情况不符，易引发关注。

相关政策依据

另外，这些行为也需警惕：

• 关联交易定价不合理：从关联方通过虚高采购等方式转移利润、制造账面亏损的。
• 虚列大额费用：无真实业务支撑的咨询费、服务费等大额支出。
• 成本占比异常：成本费用占收入比例远超行业平均水平，且无法提供合理凭证的。

稽查案例参考

这些情况易触发核查，务必注意：

• 连续超过 6 个月零申报的，税务系统风控模型会自动触发，可能被列入核查名单；
• 数据自相矛盾（如雇员人数、经营面积与申报收入严重不匹配）；
• 已开具发票却未申报收入的，金税系统会直接监控到。

自查 “红线”：

经营者与财务人员紧急自查清单：

1. 核对流水：立即对银行流水（含公、私账户）、收款记录与申报收入进行比对，排查是否存在未申报收入，确保申报数据准确。
2. 核查成本：重点复核大额、无发票或关联方相关的成本费用凭证，确认其真实性，防范虚列成本风险。
3. 审视逻辑合理性：检查收入、成本、经营规模与行业特性是否匹配，从整体上确认经营数据的合理性。
4. 清理长期零申报主体：确无经营活动的，尽快完成税务及工商注销手续。