个人独资企业避税

本文将详细说说个人独资企业避税中的核定征收概念
以及举例说明如何通过个独核定征收节税。

1. 个独企业是否需要交企业所得税？

个人独资企业不属于企业所得税纳税人，不需要交企业所得税。

2. 个人独资企业是什么？

个人独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制，享有全部经营收益的企业，是非法人组织，只需要缴纳个人所得税，公司资产全部归为个人所有。

3. 个人独资企业要缴纳什么税费？

个人独资企业需要缴纳增值税，其中区分为小规模纳税人及一般纳税人，两者的税率以及计算方式都一致，小规模纳税人在三万内免交增值税。个人独资企业在每一纳税年度的收入总额减去成本，费用，和损失后的余额是个人生产经营所得，这部分余额要缴纳生产经营个人所得税，缴纳方式采用（5%-35%）五级超额累进税率。

4. 个独节税案例（为了方便直观观看，增值税本例暂且不提）

A总与B总，C总一同奋斗创业，开设了一家有限公司，分别持有的股份为50%，25%，25%。到了年底进行分红，公司利润达到1000万，按照正常有限公司来缴纳税费，则首先需要缴纳25%的企业所得税，那就分红金额就只剩下750万。750万按照股份来分红，A总，B总与C总应该分得375万，187.5万与187.5万元。但是分红的金额需要缴纳20%的分红个税！那么最后A总，B总与C总只能分得300万，150万与150万。总的来看，缴纳总税率高达40%！


那么使用个独核定征收后，通过一些其他费用输送或者业务分流的方式，将企业利润以费用支出的方式转移到税收洼地设立的新公司中或者转为个人收入，对股东分红进行税务筹划。也就是通过个人独资企业的方式，来避免企业所得税，从而合理避税。

使用个独核定征收后，上述例子合理避税后，不需要缴纳企业所得税，

A总分红：约489万

B总分红：约245万

C总分红：约245万

分红后的收入无需缴纳分红个税，可以直接提现！节税近90%！

A总，B总与C总从原本只能分得300万，150万与150万，变成能够分得约489万，约245万与约245万，收入大大提高。

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