2026年9月1日，财政部、税务总局联合发布公告（2026年第27号），明确外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得，自当日起按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税，适用20%税率。这项实施了三十余年的免税政策（财税字〔1994〕20号第二条第(八)项）正式废止。说白了，从今往后，外籍股东在中国拿分红，不再像以前那样“一分钱税不交”了。深圳市翰林财税服务有限公司（下称翰林财税）在政策发布后第一时间向记者表示，这对外商投资企业，尤其是跨境电商行业里那些用外籍身份持股的卖家，影响不小。
政策“急转弯”：三十年免税一朝落幕
1994年，财税字〔1994〕20号文件给了外籍个人一个“大礼包”：从外商投资企业取得的股息红利，暂免征收个人所得税。那个年代，这主要是为了吸引外资、鼓励外籍人才来华投资。一用就是三十多年，很多外籍股东早就把这当成了“理所当然”。
但2026年的这份公告，把这个口子彻底堵上了。公告不仅取消了免税，还明确了征管细节：外商投资企业向外籍个人支付股息红利时，必须代扣代缴税款，并在支付所得的次月15日内申报纳税；如果企业没扣，个人就得在取得所得的次年6月30日前自行申报缴纳。换句话说，税务局的“网”已经撒好了，跑都跑不掉。
为什么突然“翻脸”？公告里说得很清楚：维护税制公平统一、堵塞税收漏洞、推进全国统一大市场建设。这话听着官方，但背后逻辑很实在——过去外籍股东拿分红不交税，中国籍股东却要交20%的个税，这本身就有点“同股不同权”的味道。再加上有些企业为了避税，故意把股权挂在外国人名下，这明显钻了空子。政策一废，这些操作自然就没了空间。
跨境电商老板们：别以为跟你没关系
很多做跨境的老板，尤其是年销千万到亿级的卖家，公司架构里多少都有点“外籍元素”——有的是夫妻一方拿了海外身份，有的是找了外籍合伙人代持股份，还有的干脆用香港公司做股东。以前，这些外籍个人从境内公司分红，一分钱个税都不用交，老板们乐得省下20%的“真金白银”。
现在，这20%的成本突然砸下来，谁疼谁知道。咱们分几种情形掰扯掰扯：
- 情形一：外籍个人直接持股境内运营公司——这是最直接的“重灾区”。以前分红免税，现在每笔分红都得代扣20%个税。比如你今年分红500万，以前能全拿走，现在得交100万个税，到手只剩400万。
- 情形二：外籍个人持股香港公司，香港公司再控股境内公司——这种架构下，境内公司分红给香港公司，属于企业间分红，按现行政策还是免税的。但香港公司再分红给外籍个人股东时，就要看香港那边的税制了——香港对非本地来源的股息不征税，但如果股东是税务居民，可能涉及其他问题。这块儿得具体分析，不能一概而论。
- 情形三：外籍个人是“税务居民”但在中国无住所——政策上，如果外籍个人在中国境内无住所且居住不满183天，可能只就境内所得征税。但分红属于境内所得，所以还是逃不掉。
咱们用个表格对比一下，更直观：
| 股东身份 | 旧政策（2026.8.31前） | 新政策（2026.9.1起） | 税负变化 |
|---|---|---|---|
| 外籍个人直接持股 | 免税 | 20%个税，企业代扣 | 增加20%成本 |
| 中国籍个人持股 | 20%个税 | 20%个税 | 无变化 |
| 外籍个人通过境外公司持股 | 分红到境外公司免税，个人环节视情况 | 分红到境外公司仍免税，但个人从境外公司分红需看当地税制 | 需重新评估 |
讲真，最惨的是那些“假外资”——实际控制人是中国籍，但为了享受税收优惠或其他目的，把股权挂在外国人名下。以前可能觉得“高人一等”，现在直接被打回原形，该交的税一分不少。
别慌，还有“补丁”可打：这些操作能帮你减负
政策已经落地，抱怨没用，关键是接下来怎么应对。对跨境电商卖家来说，有几个方向可以考虑：
- 重新梳理股权架构——如果外籍股东只是“挂名”，实际不参与经营，那不如趁早把股权转回给真正的中方股东，避免未来分红时“替人背税”。当然，股权转让本身可能涉及所得税，得算清楚账。
- 利用税收协定——有些国家跟中国签了税收协定，股息预提税率可能低于20%。比如外籍股东是新加坡居民，根据中新协定，可能适用10%的优惠税率。但这需要提前申请，还得看具体条款。
- 考虑利润再投资——如果外籍股东暂时不急需现金，可以考虑把利润留在企业里做再投资，比如扩大业务、购置设备，这样就不用马上触发分红纳税。但注意，再投资退税政策（比如利润再投资暂不征税）目前主要针对境内投资者，外籍个人未必适用，得咨询专业机构。
- 关注居民国税收抵免——欧美主要国家实行居民个人全球所得征税，外籍个人即便在中国免税，也需向其居民国补税。现在取消免税后，在中国缴纳的个税可以抵免居民国税款，实际税负未必增加。有专家就指出，这其实是“两边平衡”的事，别只盯着中国的20%看。
专业机构能帮什么？别自己瞎折腾
政策一出，很多卖家老板想自己研究怎么“省钱”，但财税这事儿，真不是看几篇公众号就能搞定的。翰林财税这类深耕跨境财税的专业机构，这时候就能派上用场——他们能帮你做股权架构的税务风险评估，看哪些外籍股东是真需要，哪些是“历史遗留问题”；能帮你测算新政策下的实际税负变化，对比税收协定和居民国抵免的效应；还能帮你搭建合规的分红路径，比如通过境外控股公司合理分配利润，避免“双重征税”。说白了，专业机构的价值不是帮你“偷税”，而是帮你在合法框架下，把税负降到最低。
FAQ：你关心的几个问题，答案在这
Q：我老公是外籍，公司分红是不是一定要交20%的税？
A：是的，除非有税收协定优惠，否则必须交。
Q：以前没交的税，现在会不会被追缴？
A：不会，政策只对2026年9月1日后的分红生效。
Q：我公司是香港公司控股，外籍股东在香港拿分红，要交中国税吗？
A：香港公司层面不交，但个人股东需按其居民国税法申报。
Q：如果公司不代扣代缴，会有什么后果？
A：企业可能被罚款，个人需自行申报，否则有滞纳金。
说到底，这项政策调整，本质上是让外籍个人和本国居民在股息红利上“同等待遇”。对跨境电商卖家来说，与其抱怨“成本涨了”，不如趁早把股权架构捋清楚，算明白账。毕竟，合规经营才是长久之道，税负成本的变化，只是行业走向成熟的一个注脚罢了。
